从2020年1月开始，新冠疫情在全球蔓延，在中央英明领导下，新冠疫情在中国很快得到了控制，如今大部分企业已复工复产，国家在财政上和税收上给予了许多疫情扶持政策，但仍有许多企业还是由于疫情所造成的影响，导致现金短缺无法复工复产甚至于破产倒闭，可以说新冠疫情是企业的加速器，暴露并放大了企业原本就已经存在的经营和管理问题。

 

记者：请问为什么说当前形势对国内企业有比较重大影响？

黄新茂：

主要有以下三点重大影响因素：

一、中美关系紧张。直接导致中概股的暴跌及赴美上市企业的暂缓上市，未来赴美上市企业逐步减少，赴港上市和在国内A股上市企业逐步增多。

二、新冠疫情影响 。目前新冠疫情反复，短期内很难根除，拖的时间越长，对企业越不利，特别是民营企业的生存越来越困难。

三、国内政策的转向，行业利益分配格局重新洗牌。如互联网行业的反垄断、房地产行业的打压、教培行业的崩溃等，以前这些行业是香谟谟，这些行业利润高员工的福利待遇好，但是现在正处在历史改革的十字路口，以前的政策都将打破和调整，利益分配的机制将会彻底打破，游戏规则将会重新的制定，估计未来二十年时间，以华为为首的中国高科技创新企业将会崛起，会受到国家政策的倾斜和扶持，不论企业和个人如果不做出改变，必将成为时代的弃儿。

我非常赞同美团的创始人王兴先生的观点，“今年是过去十年最差的一年，却是未来十年最好的一年”。全球性的经济危机正在发生，而且持继时间会比较长。国企、央企及体制内企业冲击会小很多，但是中国民营企业很难在未来的市场化激烈的竞争中独善其身，对于解决中国80%就业人口的民营企业来说，更需要采取保守策略保存好实力准备资金过冬。

 

记者：能简单介绍一下财务架构师主要是什么吗？

黄新茂：

财务架构师是企业财务未来职业发展方向，是由我本人首先提出的。财务架构师是企业未来战略规划和价值重构及财务管控的总架构师，用天才的架构设计和财务规划之道，重新梳理企业的商业模型，从而实现业财深度融合，超越商业本身，提升企业价值。

财务架构师主要的工作职责是在企业运营过程中，将企业的整体战略目标进行逐级分解、转换成规范的财务体系及标准的财务语言，并且由其制定完成整个企业的总体财务架构，指导整个财务团队完成规划的管理者。

财务架构师的主要工作，不仅要从事财务具体模块工作，而是从事更高层次架构规划设计的工作，必须要对财务所有的模块和技能都必须非常熟悉和掌握，还需要有良好的组织管理协调能力，说个不客气的话，一个优秀的财务架构师直接决定了整个企业内部管控体系的成败。

 

记者：财务架构师理论体系主要包括哪些具体内容？

黄新茂：

财务架构师理论主要由财务五大体系和集团财务管控的六脉神剑组成，财务五大体系分别是财务核算体系、财务预算体系、财务分析体系、财务内控体系以及财务智能化体系。集团财务管控的六脉神剑分别是指IPO上市、数字化转型、法人治理结构、投资并购、融资和税务筹划。企业只有建立起科学和完善的制度和体系，练好内功，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

财务核算体系是指对经济业务进行完整、连续、系统的记录和计算，为经营管理提供必要信息所采用的方法，具体包括设置会计科目、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务报表七个方面。这七个方面相互联系、密切配合、构成一个完整的财务体系。

财务预算体系是在企业战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应的财务结果进行全面的预测，并通过对执行过程的调整，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，并以财务数据作为考核数据，以帮助企业更加有效管理和最大限度地实现战略目标。财务预算是企业战略落地的工具，同时也是提升企业管控的重要手段。

财务分析体系是以企业财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的方法体系，需要以简明的形式，以财务数据为基础，来传递财务信息并说明财务活动的情况和结果的体系。

财务内部控制体系是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的体系。

财务智能化体系是企业建立在云计算、大数据、人工智能等新兴科学技术基础上，并结合财务转型升级与创新发展的实践，通过大数据技术进行建模与分析，利用人工智能的技术提供智能化服务，为企业财务转型赋能，帮助企业打造高效规范的财务管理流程，提高效率，降低成本，控制风险的体系。

 

记者：请问财务架构师如何建立规范的财务核算体系？

黄新茂：

财务架构师具体要做好如下三点工作：

首先建立规范的财务管理制度。具体包括财务部门的组织架构，财务部各岗位工作职责、规划、工作管理办法，财务各模块的管理标准及流程等内容。

其次建立规范的会计政策。会计政策指企业在会计核算时所遵循的具体原则和具体会计处理方法。该政策必须符合国家企业会计准则的规定，并且在实际工作必须严格执行。

最后建立符合行业和企业规模的会计科目。规范会计科目的使用范围，建立统一的核算办法和会计分录，特别是对二级及以下的会计科目使用有严格的规定，同时预算科目与核算科目必须一致。

 

记者：请问财务架构师建立财务预算体系有哪些作用？

黄新茂：

首先财务预算是个有效战略管理工具，财务预算是把中长期目标转化成年度、季度、月度目标，再分配给每一个预算考核中心，使企业目标更明确、更具体、更具有可操作性，从而保障企业整体战略目标的实现。

其次财务预算把企业有限的人员、资金、实物资产进行合理优化配置，提高管理效率。通过财务预算可以从战略的角度协调各考核中心利益关系，把各部门都纳入整体的战略体系中。

最后通过财务预算把具体的工作计划和实施方案分解下去，公司就有统一的“游戏规则”，这时财务预算就成为人力资部门绩效考核的主要衡量依据，都有了各自的考核指标，能够调动全员的工作积极性，有利于公司整体战略目标的实现。

 

记者：请问财务架构师如何构建科学的经营分析体系？

黄新茂：

主要分为四步：

第一步：基于企业战略目标、行业特性、企业规模和发展阶段，建立一套能够衡量企业盈利能力、业务运营效率、资本结构的财务分析指标体系。

第二步：围饶经营指标分析，构建标准化财务报表体系，建立关键运营指标的筛选机制，建立财务数据、财务报表及财务分析报告之间的逻辑关系。

第三步：利用信息化的管理工具，对企业进行同比环比对比，提供实时的报表体系和多维度的分析方式，提高管理效率，重视财务数据指导经营决策。

第四步：将财务分析报告和每月的经营分析会相结合，明确经营分析会需要提供的财务报表和财务分析报告是相统一的，通过经营分析会将财务数据转变考核数据，提高企业管理水平和应变能力。

 

记者：财务架构师建立财务内控体系哪几个关键步骤？

黄新茂：

建立财务内控体系需要三步：

第一步：搭建规范的内控框架体系。企业内控体系包括公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。公司管理层面的内控主要包括法人治理结构、企业文化、公司战略。经营层面的内控主要包括：采购、销售、工程、担保。信息层面的内控主要包括信息系统和底层架构内部控制。

第二步：寻找企业的经营和财务风险。企业所处发展阶段、发展规模、行业不一致，这就决定了企业所面临的风险也是不一致的，财务架构师需要根据企业的自身情况，审时夺势为企业选择定制化的合适方案。

第三步：建立并不断完善符合企业要求的内控制度、内控流程及内控规则。通过建立内控制度、内控流程形成共同遵守的内控规则，内控体系是规范体系和完善的机制保障，只有通过不断的修正与完善，才能使企业健康的运行。

 

记者：财务智能化体系包含哪几个层面的内容？

黄新茂：

财务智能化体系包含三个层面内容：

第一个层面是基于业财深度化融合的财务共享平台。业财融合需要将企业运营中的三大主要流程：业务运营流程、会计核算流程和管理内部控制流程进行有机融合，建立以业务运营为驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务数据融为一体，最大限度地实现数据共享，实时掌握真实反映企业的经营状况。财务共享平台是架构于互联网、大数据和云计算高新技术手段，通过对企业流程的再造或重构，颠覆了传统的财务与业务两张皮的问题，真正实现了自动化、智能化、高效、准确的财务平台。

第二个层面是基于商业智能BI的财务管理分析平台。商业BI是在搭建完成基于业财融合的财务共享平台后，通过组建企业级数据仓库，在此基础上，再利用合适的查询和分析工具、数据挖掘OLAP等工具对数据进行分析和处理，形成对企业有价值的信息。商业智能BI需要拥有强大的建模能力、多维度的构架体系、专业的数据处理技术和灵活的技术特点。

第三个层面是基于人工智能的智能财务平台。人工智能目前在传统的会计领域里的应用主要有两个系统，一是财务系统应用，可以在凭证处理、现金管理、库存管理、应收账款管理、工程管理等领域获得应用。二是机器人智能系统应用，可以在内部控制、信用评级、预算管理、内审、破产清算等方面有应用。不管是财务系统应用还是财务智能机器人，都可以进一步消除财务人工作业时间，基于强大的深度学习能力、计算能力和反应能力，跟人类一样进行自主的信息搜集、信息分析。科技技术进步正在彻底改变财务工作，身处其中的企业尽早一步采用全新的财务架构和体系，构建起集合、自动、高效、准确的智能化财务体系。

 

记者：请问财务架构师理论是怎么形成的？都经历了哪几个阶段？

黄新茂：

形成财务架构师体系不是一朝一夕形成的，更不是上个MBA认识几个管理大师，读几本财务专业书籍就可以形成的，是通过我在二十多年财务工作实践中不断总结和提炼而来的。财务架构师不是通过理论学习可以搞出来的，不过没有扎实的相关财务基础那肯定是行不通的。

我总结提炼财务架构师理论过程经历了以下五个阶段：

1、理论的萌芽期：我所工作的银行在世界500强排名第31位，同时也是在中国A股上市的大型国有企业，《在全球1000家大银行排行榜》中名列第2位。当时我一边通过注册会计师知识系统的学习，系统建立了会计、审计、财务管理及财税法律法规等基础而扎实的财务概念，并结合本人的实际工作，初步建立起比较规范完善的内部控制体系思维意识，比如说如何防止营私舞弊行为的产生？如何建立起相互制衡的内部管理机制？如何建立预防贪腐事件和发生？如何应对及处理突发事件发生？

2、理论的实践期：我所服务的**大型集团是中国最大的家电零售连锁企业，总部设在北京，2004年在香港上市，同年公司创始人被胡润百富榜评为中国大陆地区的首富。我在**大型集团中工作期中，正好经历了集团在香港上市的全过程，在香港上市前提是需要建立起符合上市要求规范的财务核算体系，**大型集团财务人员就有上千人，实施的是总部财务中心、分部财务部及门店财务三级的财务核算体系，各级都是垂直管理，各层级的财务分为资金组、收入核算组、费用核算组、合同管理组及总账等五大核算职能，从凭证录入及审核，从记账及生成《科目余额表》，从出具《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》各分子公司的单体报表，再到集团层面出具合并会计报表，都有比较严格和规范的规定，逐步使我建立起比较规范的财务核算架构体系。

3、理论的成长期：我所就职的**旅行网于2004年10月在美国NASDAQ上市，全球最大的在线旅行服务公司Expedia拥有其52%的股权，公司市场占有率及营收规模在全国旅游行业中排名第二。当时在**旅行网任职的CFO是从世界500强公司跳槽过来的，他非常重视财务预算的管理，把一整套科学而先进的财务预算管理模式都带到了**旅行网。我在财务预算所占的时间超过了整个工作时间的50%，我也是在逐步的工作中才深刻理解到了财务预算管理体系的重要性和威力，将企业整体的战略目标，合理配置企业的人、资金及实物等公司资源，并且能够提前半年时间非常精准的预测出公司的整体经营情况，并根据财务预算的数据对经营决策进行调整，在竞争对方都还没有反映过来的情况下，公司能够提前半年时间，极大的提高了公司的运营效率，并将财务内部管控提到事前管控，真正做到了没有财务预算，所有的支出都不能够发生，所有的支出都必须要有预算才能够执行与实施。

4、理论的成熟期：**电讯公司是通信及移动互联网智能服务提供商，业务覆盖15个省，在上海拥有研发中心和产品中心，打造了5G个人服务平台、5G企业服务平台、AI营销平台、移动互联网+及智呼客系统。公司的多名高管来自于中移动、电讯、联通、华为等大型企业。公司每个月都有经营分析会的机制，我在参加经营分析会之前，需要把公司整体和各个考核中心的报表全部都要出具出来，对每一个财务数据和考核数据都要逐一核对正确，而且我还要编写整个公司经营的《管理建议书》，每次开经营分析会时，我会根据《管理建议书》对各个考核中心的上月经营状况进行评点和分析，并且在会上与考核中心负责人确定好数据后，发给人事部门作为当期考核的依据。这样的做法，使财务分析完全成为经营决策的依据，好处是对上月的经营情况进行及时的复盘，真正达到了用财务数据指导公司运营决策的目的，极大的提高管理效率，所以我说对财务架构师的专业要求、业务能力以及对公司各板块的熟悉和了解综合要求都很高。

5、理论的贡献期：我所任职的**股份是商务部重点扶持的十五家全国大型零售企业，旗下拥有三家上市公司和多家控股公司，其中两家中国A股主板上市、一家新加坡主板上市，以及拥有年销售收入180亿，亚洲排名第一的SKP北京大望路购物体验店等优质资产，业态涉及购物中心、大型商超及商业地产，年销售收入超过千亿规模。我所负责的影院行业最难获取是消防许可证，学前教育行业最难获取是开学许可证，影院的拿证周期需要二年，学前教育的拿证周期需要三年以上的时间，如果只凭借自建形式，企业的发展会受到很大的限制，我通过股权投资并购的形式，公司只用二年时间迅速全资收购7家影院和8家学前教育的股权，使企业的营收每年增加1亿元，企业的净利润增加1000万，很好的实现资产的增值和保值。同时也解决现金流短缺的问题，银行债权融资3亿元，股权融资1亿元。

 

记者：当前阶段财务架构师理论给企业带来哪些价值？

黄新茂：

企业为了应对疫情所带来的压力和挑战，需要对业务进行创新和调整，确保企业有质量的高速发展，传统财务管理方式，已经不再适应现代企业经营发展的要求，必须要提升财务管理水平，除了提升财务人员的专业水平外，还需要有国际化视野，从企业未来的战略高度创新与突破现有固化思维模式，以确保财务管理在企业中发挥出重要的价值。

从目前来看，财务部门定位还是一个后台支持服务部门，但是这一定位正在淘汰，我提出的财务架构师理论，是对整个财务部的价值进行了重新定位，我认为财务部是企业创造价值过程中最为密不可分的业务伙伴。不仅是为企业搭建财务内部体系，更为重要的是通过企业价值重构的手段与措施，使得财务部门从成本中心转变成为利润中心，从后台转变成为前台，进而直接成为企业价值创造者。为了实现这一个目标，需要不仅仅从财务管控的角度，探索业务发展的战略方向和市场机会，构建企业管理架构的底层逻辑，还要结合市场的变化，对现有业务流程和组织架构进行改变与创新，更为重要的要在此基础上，重新梳理企业的商业模式和盈利方式，并且利用自身的财务专业知识，重新构建企业的估值模型。这确实给财务架构师提高了极高的要求，不仅要精通财务各个模块，借助资本市场的力量使企业IPO上市，助力企业腾飞。所以说对财务架构师的综合能力要求极高。

 

记者：您以上对财务架构师阐述非常精彩，那请问未来十年财务架构师理论对企业还有哪些价值？

黄新茂：

从财务的未来趋势来看，主要取决于企业实际场景的应用需求、智能高新科技的发展、财务系统的研发专利质量与数量、以及国家法律法规政策影响。

我提出的财务架构师理论是一个全新的概念，在学术界和企业界需要不断探索，但可以确定的是，依靠技术进步和科技的力量，共同推动中国新时代财务持续创新，它的内涵和外延一定会随着时间的变化而变化，也会由于技术和应用场景的变化不断地调整，只有抓住每一个应用的机会，在实际工作中不断优化，才能发展取得成功。

财务架构师主要具有以下二个大的发展方向，一是全面应用以“云计算”和“人工智能”为代表高新科技的数字化技术。二是对财务传统线下模式，包括组织、制度、流程、职责等全方位重构和变革，使得能够更好地支撑企业业务发展。

财务架构师利用新一代信息技术，实现企业内部各部门的连接、企业与用户的连接、企业与上下游供应商的连接，就是要将财务流程与业务流程完全连接耦合，重构财务及运营流程，并使后端财务与前端交易能够在线同步完成。利用财务和运营数据，要打通各个关键接点，以实现全员参与、全流程、全公司的数据实时共享与分析，并实现信息技术与财务管理的真正融合。

为此，财务架构师必须打通各部门的管理壁垒，统一的核算标准，改变基础管理体系的获取路径，推动财务管理体系。一方面要打通业务运营数据与财务数据，消除各部门管理的灰色部分。另一方面要使财务中心不再仅依赖于财务核算资料提供的信息，而能直接从客户交易端、从不同的业务系统中自动提取资料实时进行收集与处理，最终赋能业务发展，促使企业整体战略目标的达成。

 

记者：为什么说财务架构师理论是财务未来发展的趋势？

黄新茂：

近年来随着科技进步，企业的战略规划及商业模式都发生了巨大的变化，财务架构师作为企业财务管理当中的一种全新模式，在企业当中的应用不但使财务业务变得更加规范，而且在很大程度上能为企业创造更多的价值。如果说在此次新冠疫情前，财务架构师理论对许多企业来说还只是一个设想或构思阶段，但是经过这次新冠疫情，企业必将加速布局财务架构师的管理之路。

一个企业的兴衰与财务息息相关，企业管理必须以财务管理为中心，而作为财务管理系统设计者和规划者的财务架构师，未来必将成为企业争抡的稀缺资源，财务架构师是财务未来发展的趋势，主要体现在以下几个方面：

1、财务架构师是财务管理体系建立的奠基人。财务架构师把财务管理系统搭建越扎实越完善，财务管控的实施效果会越好。是企业管理水平和竞争能力的核心体现。财务架构师掌握企业大量核心数据，而这些数据又是作为衡量、评判企业运营绩效的重要指标和决策依据。

2、财务架构师不仅是企业日常经营管理的关键人物。财务架构师不仅将企业现实运营的全过程、全方位在实际工作中进行模型推演，将运营数据和财务数据反馈到运营管理决策中，用以指导决策和行为并推动业务的增长。财务架构师不仅意味着将销售、市场、运营、物流、财务、采购、人事、行政、客服等部门，内部资源与新型商业模式进行耦合与匹配。

3、财务架构师是推动企业全面数字化改革的开拓者。是因为财务架构师上接企业决策管理层大脑中枢，下接公司的每一位基层员工，前边连接采购和运营，后边连接销售和客服，左边连接财务核算系统，右边连接财务分析系统。财务架构师要具备串接各个部门、管理流程的特性和立体数据结构，具有引领企业各个部门的天然优势。 

 

记者：企业什么阶段引进财务架构师合适？

黄新茂：

我的观点是财务架构师越早配备对公司帮助越大，后期企业的规模越大对企业的作用越大。蔡崇信、刘炽平、柳青加入阿里巴巴、腾讯、滴滴的时间是哪一年？蔡崇信加入阿里巴巴是十九号员工，后来阿里巴巴第十八创始人走了，他递补为第十八号员工，他见马云的时候还在湖畔花园家里办公。

有相当一部分的企业，出于成本的考虑，直到快要上市或者是企业上市前三年才考虑配备财务架构师，其实这种观点是不对的。因为这跟整个财务架构师的工作内容有很大的关系，主要是帮助企业建立管理的五大体系和集团管控的六脉神剑，其实说白了，就是帮助企业建立内部运营的底层架构，和帮助企业找钱（融资）、投资并购（聪明的花钱）、风险管控等工作，如果把企业的底层架构和逻辑建立好了，企业的IPO上市是水到渠成的事情。这也是从侧面应正了马云和柳传志的观点，企业创业最重要的事情：定战略、搭班子、带队伍。

其次为什么说企业的规模越大，财务架构师的作用越大。阿里巴巴的张勇和井贤栋都是财务出身，为什么能够成功做到了CEO，我认为是因为是由于对业务的兴趣爱好和理解程度超过了财务知识的本身，更多的情况下，可以站在公司整体运营的角度来考虑公司的战略问题，比如，张勇首先提出“双十一”的概念，并将“双十一”做成为整个阿里巴巴截止到目前最大的创收点，其贡献远远超过了财务本身的范畴。

 

记者：关于集团财务管控的六脉神剑今天由于时间的原因，就不展开了，下次再约时间。

黄新茂：

好的，没有问题，下次再约时间详谈。

 

编后：

在这个新十年的开端，一场正席卷全球的疫情向我们宣告了未来十年的诡谲多变，在不稳定、不确定、复杂多变的疫情环境很大可能将长期与我们如影随形，，而财务架构师理论是我们在当前的迷雾中，所窥见确定性的未来发展趋势，是企业提升管理效率的战略之举。